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万和城充值1000送200该如何做账?

发布时间:2020-01-28 17:05 点击量:

1.很多商家推出会员卡,充值多少钱送多少钱,比如:充值1000元送200元,商家收到现金1000元,消费者的会员卡中余额是1200元,这200元其实属于商业折扣,账务处理如下:

充值时:

借:库存现金 1000

贷:预收账款—会员卡 1200

预收账款—折扣 -200(为方便与会员系统对账)

消费时:

借:预收账款—会员卡 1200

预收账款—折扣 -200

贷:主营业务收入 970.87(小规模)

应交税费—应交增值税 29.13

2.充值环节,按照不征税项目要求开具增值税普通发票,品名为"预付卡销售和充值",税率栏填写"不征税",不缴纳增值税,也不缴纳企业所得税;消费环节按照税法规定缴纳增值税、企业所得税。